Prof. Antonio Viotto

Antonio Viotto è professore ordinario di diritto tributario e insegna nel Dipartimento di Management dell’Università Ca’ Foscari di Venezia, dove è titolare dei corsi di Diritto Tributario e di Diritto e Fiscalità della crisi d’impresa.

La sua attività di ricerca è confluita nella pubblicazione di 2 monografie, 1 manuale (“Lezioni sull’IRES delle società di capitali residenti”), oltre 40 articoli e numerose note a sentenza apparsi sulle principali riviste del settore.

Interviene come relatore a convegni, seminari, corsi di formazione e master, organizzati da Università, Ordini professionali, Enti pubblici.

È socio dell’Associazione Italiana dei Professori e degli Studiosi di Diritto Tributario e fondatore dell’AEST – Associazione Europea Studi Tributari.

Da 30 anni svolge l’attività professionale di Dottore Commercialista e revisore legale, occupandosi di consulenza fiscale, in ambito nazionale e internazionale, alle imprese, agli enti pubblici e privati, ai contribuenti persone fisiche ed alle procedure concorsuali, nonché di difesa tributaria, nel corso delle indagini, dell’accertamento e del processo.

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Imprese Famiglie Patrimoni

Il prof. Antonio Viotto presta la propria assistenza professionale ai clienti nei rapporti con gli uffici finanziari e con la Guardia di finanza nel corso delle verifiche fiscali, nella fase del contraddittorio e avanti le Corti di Giustizia tributarie.

Si occupa altresì di consulenza fiscale nei confronti delle imprese e delle persone fisiche (in materia di tassazione del reddito, di IVA e di imposte di registro, successioni e donazioni), di operazioni straordinarie (cessioni d’azienda, conferimenti, fusioni, scissioni, trasformazioni e liquidazioni) e di valutazioni di complessi aziendali e di partecipazioni.

Presta la propria consulenza nell’ambito della fiscalità internazionale, in materia di transfer pricing, di residenza fiscale delle società e delle persone fisiche, di stabile organizzazione, di tassazione redditi esteri, dei dividendi e delle royalties, nonché nelle operazioni di passaggio generazionale e di trust.
Ha assistito clienti nelle questioni legate allo scudo fiscale e alla voluntary disclosure.

Professionisti e Istituzioni

Il prof. Antonio Viotto collabora con avvocati, commercialisti e consulenti del lavoro nella ricerca delle migliori soluzioni alle problematiche fiscali, anche con riferimento ai loro risvolti in ambito penale, commerciale, concorsuale, giuslavoristico e civile.
Svolge attività di CTU e di CTP, nonché di perito di parte nell’ambito di procedimenti penali.
Svolge le funzioni di sindaco e revisore legale.

Didattica Riviste Ricerca Pubblicazioni

Didattica

Antonio Viotto è professore ordinario di diritto tributario e insegna nel Dipartimento di Management dell’Università Ca’ Foscari di Venezia, dove è titolare dei corsi di Diritto Tributario Avanzato A – Fiscalità dell’impresa, di Diritto Tributario Avanzato B – Fiscalità internazionale e delle operazioni straordinarie e di Diritto e Fiscalità della crisi d’impresa.

Insegna nell’ambito dei Master organizzati dalla stessa Università Ca’ Foscari e da altre Università italiane.

Svolge ulteriore attività didattica come docente in Master e Corsi di formazione post-universitaria e professionale.

Riviste

Il prof. Antonio Viotto dirige e partecipata a comitati editoriali di riviste di riconosciuto prestigio.
È membro del Comitato di direzione della Rivista Trimestrale di Diritto tributario.

È coordinatore del Comitato di Redazione della Rivista Trimestrale di Diritto tributario.

È membro del Comitato di direzione della Rivista telematica Tax News.

È membro del Comitato dei revisori:
della Rivista di diritto tributario,
della Rivista Diritto e Processo Tributario e
della Rivista di diritto finanziario e scienza delle finanze.

Ricerca

L’attività scientifica svolta dal prof. Antonio Viotto riguarda tutte le principali tematiche del diritto tributario, ovvero:

  • i principi generali dell’ordinamento, con particolare riferimento al principio di capacità contributiva ed alle libertà fondamentali, specie quelle coinvolte dall’esercizio dei poteri istruttori da parte dell’Amministrazione finanziaria;
  • i principi comunitari e la fiscalità internazionale;
  • il concetto di tributo e la natura di talune entrate;
  • il rapporto intercorrente tra l’erario e le banche autorizzate alla riscossione dei tributi;
  • la dichiarazione e la sua integrabilità;
  • il condono, con particolare riferimento al problema dell’efficacia delle variazioni evidenziate in sede di dichiarazione integrativa, al problema degli eventi ostativi del c.d. scudo fiscale ed alle questioni attinenti la definizione delle liti fiscali e la c.d. voluntary disclosure;
  • l’accertamento, con particolare riferimento all’attività istruttoria ed all’accertamento presuntivo;
  • la riscossione, con particolare riferimento al problema dell’assoggettamento a ritenuta degli interessi bancari corrisposti ai Comuni, nonché all’impugnazione del ruolo e della cartella di pagamento;
  • l’elusione tributaria e l’abuso del diritto, con particolare riferimento alle classificazioni in bilancio, alle operazioni straordinarie e all’elusione internazionale;
  • il sistema sanzionatorio, con particolare riferimento alla riforma attuata con il D.Lgs. n. 472/97 e ai rapporti con il sistema penale;
  • il processo tributario;
  • le procedure concorsuali, con particolare riferimento alla transazione fiscale e ai profili fiscali dei concordati e degli accordi di ristrutturazione;
  • il sistema delle imposte dirette, con particolare riferimento alla problematica dei prezzi di trasferimento, alla disciplina della fusione, ai redditi diversi, alla deducibilità degli accantonamenti alle riserve matematiche, al regime tributario del fallimento, alla nuova disciplina delle partecipazioni e dei dividendi, al regime dei fondi immobiliari, alla deducibilità dei costi sostenuti nei confronti di soggetti residenti in Stati a fiscalità privilegiata, alle problematiche connesse alla separazione ed al divorzio, alla tassazione dei redditi in ambito familiare, al regime delle deduzioni extracontabili;
  • la soggettività passiva IRES, con particolare riferimento alla residenza fiscale delle società holding e alla soggettività dei trust;
  • il sistema dell’IVA, con particolare riferimento alle frodi e alla detrazione dell’imposta, all’obbligo di registrazione delle fatture ricevute ed al regime delle esenzioni;
  • l’imposizione patrimoniale, con particolare riferimento alla tassazione degli immobili e delle attività finanziarie detenuti all’estero;
  • il sistema delle altre imposte indirette, con particolare riferimento alla tassazione dei patti di famiglia e dei trust ed alla tassazione degli atti di cessione di crediti edilizi;
  • i tributi locali, con particolare riferimento alla fase dell’accertamento

Pubblicazioni

2022

  • A.Viotto – Luci ed ombre sulla “sanatoria” per i crediti d’imposta ricerca e sviluppo in RIVISTA TRIMESTRALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 3 (ISSN 2421-6801)
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  • A.Viotto – APPROVATO IL PROVVEDIMENTO PER IL RIVERSAMENTO DEI CREDITI RICERCA E SVILUPPO: RIMANGONO DUBBI ANCORA APERTI in TAX NEWS, vol. 2 (ISSN 2612-5196)
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2021

  • A. Viotto – Trust e imposizione indiretta. Note in merito alla bozza di circolare dell’agenzia delle entrate dell’11 agosto 2021, in Tax News, 2021
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  • A.Viotto – Brexit, libertà fondamentali e tassazione dei redditi transnazionali in RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 2 (ISSN 2499-2569)
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  • A. Viotto – Note sull’obbligatorietà dell’autorizzazione per l’accesso nei locali aziendali in DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA, pp. 1338-1350
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2020

  • A. Viotto – Lezioni sull’IRES delle società di capitali residenti, Bari, 2020
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  • A. Viotto – Criticità sullo svolgimento dei giudizi tributari nel periodo dell’emergenza sanitaria alla luce dell’art. 27 del “decreto Ristori”, in Tax News, 2020
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  • A. Viotto – Il contributo a favore di imprese e lavoratori autonomi di minori dimensioni, previsto dal c.d. decreto Rilancio: una misura in chiaroscuro, in Rivista Telematica di Diritto Tributario (Articolo su rivista).
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  • (a cura di) A. Viotto – Finanza pubblica e misure tributarie per il patrimonio culturale , Torino, G. Giappichelli Editore, vol. 1 (Curatela)
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2019

  • A. Viotto – Il “diritto al rispetto della vita privata e familiare” nell’ambito delle indagini tributarie, nel quadro della giurisprudenza della Corte Europea dei Diritti dell’Uomo (The “right to respect for private and family life” in the context of tax investigations, within the framework of the European Court of Human Rights’ case law) in RIVISTA TRIMESTRALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 1/2019, pp. 153-188 (ISSN 2280-1332) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3719482 abstract
  • A. Viotto – Iper-ammortamento: irrisolte le criticità su recapture e requisito territoriale in IL FISCO, vol. 12/2019, pp. 1117-1124 (ISSN 1124-9307) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3712550 abstract
  • A.Viotto – Il diritto a una buona amministrazione: istruttoria e diritti fondamentali del contribuente in aa.vv., Il diritto a una buona amministrazione nei procedimenti tributari, Giuffrè Editore, pp. 213-231 (Articolo su libro)
    Link al documento: 10278/3724601
  • A. Viotto – Il recupero del beneficio del c.d. iper-ammortamento , “Decreto Dignità” e Corte Costituzionale n. 194 del 2018. Come cambia il Jobs Act, Torino, Giappichelli Editore – Torino, pp. 135-144 (ISBN 978-88-7524-435-4) (Articolo su libro)
    Link al documento: 10278/3711753
  • A. Viotto  – Le modifiche alla disciplina del credito d’imposta per ricerca e sviluppo , “Decreto Dignità” e Corte Costituzionale n. 194 del 2018. Come cambia il Jobs Act, Torino, Giappichelli Editore – Torino, vol. 12, pp. 145-151 (ISBN 978-88-7524-435-4) (Articolo su libro)
    Link al documento: 10278/3711755
  • Viotto Antonio – Prefazione ed introduzione in aa.vv., Overview del progetto OCSEin materia di base erosion and profit shifting (BEPS), Pisa, Pacini Editore Srl, pp. 1-7 (ISBN 978-88-3379-129-6) (Prefazione/Postfazione)
    Link al documento: 10278/3722359 abstract
  • (a cura di) Viotto Antonio – Overview del progetto OCSEin materia di base erosion and profit shifting (BEPS) , Pisa, Pacini Editore Srl (ISBN ISBN 9788833791296) (Curatela)
    Link al documento: 10278/3722357 

2018

  • A. Viotto – IL CREDITO TRIBUTARIO NEL CONCORDATO FALLIMENTARE. CONSIDERAZIONI SULL’AMBITO DI APPLICAZIONE E SULLA FUNZIONE DELLA C.D. TRANSAZIONE FISCALE in RIVISTA TRIMESTRALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 1/2018, pp. 163-190 (ISSN 2280-1332) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3707893 abstract
  • A. Viotto – Recenti modifiche normative in tema di accertamenti bancari: tra tutela del diritto alla riservatezza ed interesse generale alla repressione dell’evasione in RIVISTA TRIMESTRALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 3-4/2017, pp. 819-852 (ISSN 2280-1332) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3703226 

2017

  • A. Viotto –  Considerazioni critiche sulle imposte speciali di matrice patrimoniale in GIURISPRUDENZA DELLE IMPOSTE, vol. 1, pp. 1-22 (ISSN 1826-2430) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3687120 abstract
  • A.Viotto –  Tutela dell’affidamento, consulenza giuridica e interpello in RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 6, pp. 689-705 (ISSN 2499-2569) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3697237
  • A. Viotto –  Le disposizioni fiscali, la deducibilità delle spese e l’accesso del lavoratore autonomo alla formazione permanente , Il Jobs act del lavoro autonomo e del lavoro agile, Torino, G. Giappichelli Editore srl, pp. 73-83 (ISBN 9788875243951) (Articolo su libro)
    Link al documento: 10278/3696495

2016

  • A. Viotto – Considerazioni critiche, nella prospettiva costituzionale ed in quella comunitaria, sulla tassazione degli immobili e delle attività finanziarie detenuti all’estero in RIVISTA TRIMESTRALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 3, pp. 701-739 (ISSN 2280-1332) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3681831 abstract
  • A. Viotto – Regime PEX e neutralità delle fusioni e delle scissioni in IL FISCO, vol. 1, pp. 4540-4545 (ISSN 1124-9307) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3687119 abstract
  • (a cura di) Viotto, Antonio La tassazione del reddito delle società di capitali , G. Giappichelli Editore srl, vol. 1 (ISBN 9788892106543) (Curatela)
    Link al documento: 10278/3682975

2015

  • Sabine, Kanduth-Kristen; Antonio, Viotto Die Besteuerung von Körperschaften in Österreich und in Italien , Vienna, Linde Verlag Ges.m.b.H (ISBN 978-3-7073-3103-5) (Monografia o trattato scientifico)
    Link al documento: 10278/3661912
  • Viotto, Antonio; Kanduth, Kristen S. La tassazione del reddito delle società in Austria e in Italia , Torino, G. Giappichelli Editore srl, vol. 1 (ISBN 9788834858776) (Monografia o trattato scientifico)
    Link al documento: 10278/3659833
  • Viotto, Antonio Considerazioni sull’incostituzionalità delle “presunzioni legali” concernenti i prelevamenti bancari dei lavoratori autonomi. in GIURISPRUDENZA DELLE IMPOSTE, vol. 3 (ISSN 1826-2430) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3661753 abstract
  • VIOTTO, ANTONIO Evoluzione del sistema sanzionatorio penale tributario e prospettive di riforma in RIVISTA TRIMESTRALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 2, pp. 547-579 (ISSN 2280-1332) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3668270 abstract
  • Bagarotto Ernesto-Marco ; Viotto Antonio; Kanduth-Kristen Sabine Persoenliche Steuerplicht im Rahmen der italienischen IRES , Die Besteuerung von Koerperschaften, Lnde (ISBN 978-3-7073-3103-5) (Articolo su libro)
    Link al documento: 10278/3699766

2014

  • A. Viotto –  Considerazioni sui regimi di tassazione dei redditi dei coniugi alla luce del principio di capacità contributiva. in RIVISTA TRIMESTRALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 4, pp. 925-947 (ISSN 2280-1332) (Articolo su rivista)
    Link al documento: 10278/3661902 abstract
  • A. Viotto – LE VIOLAZIONI COMMESSE NEL CORSO DELL’ATTIVITÀ D’INDAGINE TRA INUTILIZZABILITÀ DELLE PROVE ILLEGITTIMAMENTE ACQUISITE E PRINCIPIO DI CONSERVAZIONE DEGLI ATTI AMMINISTRATIVI. in RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO, pp. 7-29 (ISSN 1121-4074) (Nota a sentenza)
    Link al documento: 10278/42398
  • A. Viotto  – La permanenza dei virificatori presso la sede del contribuente , Sistema impositivo e ordinamento dei tributi. Liber amicorum per Andrea Parlato, CACUCCI, pp. 387-398 (ISBN 978-88-6611-396-6) (Articolo su libro)
    Link al documento: 10278/35351

2013

  • A. Viotto – Il regime tributario delle plusvalenze da partecipazioni , torino, G. Giappichelli Editore (ISBN 9788834876381) (Monografia o trattato scientifico) Link al documento: 10278/38688
  • A. Viotto – La permanenza dei verificatori presso la sede del contribuente in RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO, vol. 2, pp. 205-219 (ISSN 1121-4074) (Articolo su rivista) Link al documento: 10278/22463

2012

  • A. Viotto – L’accertamento del reddito d’impresa, tra esigenze di tassazione della capacità contributiva ed obbligo di evitare la doppia imposizione , Atti della giornata di studio in onore di Gaspare Falsitta, CEDAM, pp. 355-380, Convegno: Giornata di studio in onore di Gaspare Falsitta (ISBN 9788813314736) (Articolo in Atti di convegno) Link al documento: 10278/35597

Contatti

Studio Prof. Antonio Viotto
Ordinario di Diritto Tributario Università Ca’ Foscari Venezia
Dottore Commercialista e Revisore Legale

Treviso – Piazza Rinaldi, 7
Motta di Livenza (TV) – Borgo Aleandro, 8

Email: info(at)antonioviotto.it
Tel. +39 0422 162 8118